主任、各位副主任、各位委员：

    我受市人民政府委托，报告2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照市委、市政府工作要求，市审计局依法审计了2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2024年，各地区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中、三中全会精神和中央、自治区、呼伦贝尔市经济工作会议要求，紧紧围绕铸牢中华民族共同体意识工作主线，立足本地区本部门发展规划与职责定位，有效推动各项事业发展，有力保障民生政策落实落细，有序防范化解重点领域风险，市本级预算执行和其他财政收支情况总体良好。

     ——聚力资金筹措与结构优化，助推政策落实见效。2024年，全市各级财政部门加强收入征缴，一般公共预算收入完成118.81亿元，增长7.39%，保持了2023年突破百亿大关后的良好态势。积极向上争取资金，一般公共预算支出完成620.18亿元，增长7.97%。持续保障“五大任务”资金供给，教育、社保、卫生等民生类支出占一般公共预算支出74.30%，投入资金29.07亿元支持“两重”“两新”政策加快实施，重点支出得到保障。

    ——释放政策红利与制度潜能，推动各项事业发展。2024年，全市各地区部门和单位，积极贯彻党中央、国务院、自治区党委政府和呼伦贝尔市委、市政府的方针政策及决策部署，制定文旅产业发展施工图、时间表和任务书，全市文化旅游事业稳步发展。推动基本养老保险全国统筹，发展多层次、多支柱养老保险体系，保证基金安全运行。有效利用PPP项目，‌优化资源配置，‌促进民间投资，补齐城镇基础设施建设短板，提升公共服务供给水平。

    ——优化整改措施与整改格局，做好审计整改工作。市委、市政府高度重视审计查出问题整改工作，审计整改总体格局进一步巩固深化。市审计局继续完善审计整改工作机制，成立督查工作领导小组，加大审计查出问题整改工作的督促力度。相关地区部门单位整改意识进一步增强，被审计单位大力推动问题整改见效。截至2025年6月底，针对2023年度预算执行和其他财政收支审计查出的645个问题已完成整改579个，整改问题金额13.53亿元，制定完善规章制度52项。

    一、市财政局组织本级预算执行审计情况

    据市本级财政决算草案反映，2024年度市本级一般公共预算收入37.57亿元，支出131.83亿元；政府性基金收入1.73亿元，支出21.19亿元；国有资本经营收入1.75亿元，支出1.11亿元；社会保险基金收入66.43亿元，支出61.83亿元。本次重点审计了预算编制、转移支付、决算草案、绩效管理等方面，并对义务教育薄弱环节改善与能力提升及课后服务补助等部分教育领域资金开展上下联动延伸审计。

    市本级预算执行方面发现的问题主要有四个方面：一是预算编制过程中，存在政府性基金收入预决算偏离过大、17个部门的事业收入或经营收入未编入年初预算、市本级未细化落实到项目或部门的转移支付资金占比达33.42%等问题；二是对下转移支付资金分配下达不够及时、提前下达比例低于规定比例等问题依然存在；三是预算执行及决算草案编制等管理工作有待规范，如，未按人大批准数足额下达部门预算、部门预算调剂监管不严格、未制定盘活存量资金管理办法、结余的盘活存量资金收回不及时形成二次沉淀、部门预决算数据不衔接且与总决算数据不一致等；四是预算绩效管理亟待加强，如，绩效监管覆盖面窄、未按规定公开绩效评价等信息、绩效目标审核把关不严、个别制度条款未更新等。

    延伸审计部分教育领域资金发现的问题主要有：一是补助资金发放或拨付不及时70.63万元，结余资金未上缴财政；二是部分资金的支出范围、支取方式不合规，设备采购不及时导致资金未使用；三是课后服务政策执行不严，如未建立意见征求反馈机制、未按规定公示相关情况、未签订课后服务协议及未执行减免政策等；四是存在绩效指标不合理、绩效自评结果不真实，管理监督不严等问题。

    二、市本级部门预算执行审计情况

    重点审计了9个部门预算执行情况。审计结果表明，各部门基本能够遵守财经法律法规制度要求，预算执行情况总体较好，但也存在一些问题需要改进：一是政策落实举措不细化，部分要求落实不到位。如，罚没物品管理制度不合规、未按要求制定就业见习实施具体措施；二是预算编制与执行有待加强。如，预算编制不科学不完整、扩大支出范围或改变资金用途、超合同进度或实际用款需求多付款、无预算支出128.28万元、非税收入或结余资金上缴不及时或未上缴234.95万元、政府采购程序及合同签订不规范；三是绩效管理及内部控制存在短板。绩效目标设置或绩效自评工作不规范、未全面开展内部审计工作等；四是固定资产管理及会计基础工作薄弱。固定资产存在应计未计、账实不符、账卡不符、长期闲置、未及时清查盘点等问题。单位会计核算过程中存在收支数据不实、原始凭证不完整不合规或无原始凭证列支、项目支出未单独核算等问题。

    三、重点专项审计情况

    （一）文化旅游事业发展政策落实和资金使用情况审计。本次调查了2022年、2023年市本级文化旅游发展政策落实和有关资金使用情况，发现了政策落实、资金分配、政府采购等方面的问题，一是专项发展规划制定不及时、旅游城市建设方案执行不到位、未建立文化事业发展项目库等；二是上级资金分配方案或本级配套资金需求提出不及时，涉及资金3730.46万元；三是未按规定用途使用资金409.17万元及部分资金绩效目标未达成；四是超进度支付工程款或超比例预留质保金；五是资产管理与会计核算不够规范，如，资产应计未计832.87万元、违规从零余额账户转款、列支不合规票据等；六是政府采购过程中，存在未履行招标程序、先采购后履行程序、采购与验收岗位未分离等问题。

    （二）专项资金、募集款物和工会经费管理使用情况审计。通过审计团费、会费的筹集与管理、相关政策制度的落实与执行，发现的主要问题有：一是工会会费预算编制与管理工作不规范，如，超收收入未补充工会会费预算稳定调节基金、预算调整工作滞后、全面绩效管理工作推进缓慢等；二是部分政策、制度落实力度不足，如，基层工会经费补助未足额保障、重大事项决策程序不规范等；三是资金使用、资产管理等工作有待加强，如，专项资金未支付或未按规定用途使用、应转未转或应计未计固定资产等；四是团费、会费的收取管理与使用过程中问题频出，如，未及时、未足额收取或计提会费，团费使用效益不佳等；五是项目建设管理不严，如，合同签订不合规、建设项目推进缓慢等。

    （三）呼伦贝尔市中心城区2021年至2023年土地资源管理和保护情况专项审计。重点审计农用地转建设用地审批、土地供应等情况，主要发现了未严格履行土地出让估价委托主体责任、已获批农转建土地未供给、土地闲置17.76公顷、未按规划用途使用土地、未及时根据项目实际调整预算等问题。

（四）2024年度罚没收入专项审计。按照自治区统一要求，选取1个旗市开展2024年度罚没收入收缴管理情况专项审计调查，发现了提前或推迟罚没收入上缴时间、违规退付或未按规定比例分成、处罚决定执行慢、罚没收入收缴不及时不完整、涉案物品管理不规范等问题。

    四、重点民生资金审计情况

    （一）额尔古纳市2021年以来农田水利建设相关资金和政策审计。重点抽查了15个高标准农田、2个中型灌区，主要发现3方面问题：一是规划编制与布局引领方面，存在相关规划未编制、高标准农田重复列入规划5836.88亩等问题；二是项目建设与质量管控方面，存在同一地块重复申报项目、个别设计不合理或未按设计施工、违规占用草原、建成项目未及时验收等问题；三是建后管护方面，存在未严格落实管护职责、建后管护工作考核与监督机制不健全、已建成高标准农田未及时划入永久基本农田10.21万亩等问题。

    （二）呼伦贝尔市2022年至2024年基本养老保险基金审计。重点审计了市本级及3个旗市区基本养老保险基金情况，发现问题金额2.50亿元。存在的问题主要有：一是重点改革任务落实方面，存在执行的灵活就业女性退休年龄政策与国家规定不符、企业职工养老保险实际缴费人数占参保人数比率有待提高、职业年金补息不到位1.83亿元、职业年金准备期内个人部分未归集到位4338万元等问题；二是基金预算和参保缴费管理方面，存在城乡居民养老保险金地方配套资金上划不到位，基金预算与一般公共预算不衔接，困难群体参保代缴补助不到位13.47万元、超范围代缴88.47万元等问题；三是养老保险待遇发放方面，存在向死亡、服刑等不符合条件人员发放待遇96.49万元、特殊工种退休待遇异常停发等问题；四是基金投资运营方面，存在未按规定清理基金支出户、未实行优惠利率等问题。

    五、防范化解重大风险隐患审计情况

    （一）担保公司落实政策及风险防控情况审计。主要发现了保前审查不严，形成代偿270.73万元；公司议事程序及保前调查、保中审查程序不规范；未严格执行信息披露制度，披露的数据与实际数据不符，未按规定提取担保赔偿准备金等问题。

    （二）2021年至2023年彩票公益金分配、管理和使用情况审计。发现的主要问题有：彩票公益金拨付不及时1353.73万元、未实行项目库管理、改变资金预算用途、体彩公益金使用监管不到位、应计未计固定资产。

    （三）全市政府和社会资本合作PPP项目实施情况审计。本次重点审计了全市24个PPP项目的实施情况，发现决策、实施等4个方面的问题，问题金额3.65亿元。一是立项决策和项目监管方面，存在前期论证不充分导致项目建成后闲置或运行效益差、高估经营收入增加财政负担、部分项目支出未纳入中长期财政规划或财政预算、政府方履行合同约定义务或监管考核职能存在欠缺等问题；二是项目建设程序与管控方面，存在先开工后履行相关手续或批小建大、未及时编制竣工财务决算，未履行竣工验收备案手续，未编制工程量清单，超范围列支待摊投资或多结算工程款等问题；三是项目招标、合同签订与履行方面，存在招标文件和资格预审文件编制不合规或未得到有效执行、应招标未招标、应废标未废标、 未在规定时间内或背离招标文件签订合同、合同履行不力等问题；四是运营付费及绩效考核方面，存在项目公司未执行收支两条线、个别项目资本金到位不及时，政府拖欠服务费或可行性缺口补助，未开展建设期或运营期绩效考核或考核工作不合规、考核结果不实等问题。

    六、审计发现的问题和违纪违法线索移送情况

    2024年7月至2025年6月底，上述审计共发现并移送违法违纪问题线索28件，其中移送市纪委监委14件，移送主管部门14件。涉及人员18人，涉及资金7.05亿元。目前已办理完结9件，涉及金额0.81亿元，其中移送市纪委监委部门5件，移送主管部门4件。其他问题线索相关部门正在进一步查处。

    七、审计建议

    （一）强化预算编制与管理，充分发挥资金效益。一是要科学编制预算，保证预算编制的全面性、完整性、真实性。严控预算调整、调剂行为，切实强化预算约束力。二是要加强部门协同，加快资金分配下达进度，提高预算执行率。规范盘活资金管理，充分释放积极财政政策的作用。三是要加强预算绩效管理工作，规范目标设定、绩效自评等工作。强化决算编制、资产管理、财务核算等基础工作。

    （二）强力推动政策落地，坚持统筹谋划促发展。强化系统思维、理性思维和精算意识，在精准把握上级政策的基础上，详细了解本地区本领域情况，科学谋划政策落实的思路举措，聚焦规划制定、项目库建设等基础工作，加强部门协同、数据共享，高效落实各项任务，促进文旅产业高质量发展，保障农田水利设施长久发挥效益，增强养老保险制度的可持续性，防止超能力建设，防范重点领域风险。

    （三）严格落实职责职能，以监督管护增效益。各部门要全面推进工作的规范、精简、提速，落实项目单位、监督部门、职能部门的职责职能，强化对项目立项与实施、资产管护与维修、合同约定与执行等工作的全流程监督，保障环环紧扣、步步紧跟。强化内控意识，细化内控措施。确保项目建设质量达标、财政资金发挥效益、民生政策惠及百姓。